Votre déclaration de revenus
Lorsque vous présentez votre première déclaration de revenus en tant que personne retraitée et les déclarations de revenus des années à venir, il y a quelques points à garder à l'esprit.
Nouveaux retraités
Reçu pour usage fiscal pour tout rachat de dernière minute
Si vous avez racheté un congé durant l'année d'imposition au cours de laquelle vous avez commencé à toucher votre rente, nous vous enverrons un feuillet T4A pour le facteur d'équivalence découlant de votre rachat. Si vous avez payé votre rachat en espèces, nous vous enverrons également un reçu pour fins d'impôt afin que vous puissiez demander une déduction. Vous devrez joindre ces deux documents à votre déclaration de revenus.
Les gratifications ne sont pas libres d'impôts
Vous avez peut-être reçu des paiements forfaitaires ou des gratifications de la part de votre employeur à l'occasion de votre départ à la retraite. Ces sommes sont considérées comme un revenu imposable, à moins qu'elles soient transférées dans un régime d'épargne retraite enregistré. Si vous avez décidé de toucher la totalité ou une partie de ces sommes en espèces, n'oubliez pas de prévoir dans votre budget les impôts applicables.
Des revenus combinés signifient des taux d'imposition variables
Dans l'année au cours de laquelle vous êtes parti à la retraite, vous aurez des revenus d'emploi et de retraite. En outre, si vous avez reçu une gratification, elle sera considérée comme un revenu additionnel. Toutes les sources de revenus seront imposées à des taux différents; assurez-vous de bien planifier pour éviter de payer de l'impôt lorsque vous produirez votre déclaration de revenus.
Au cours de votre retraite
Accéder au feuillet T4A
Nous vous envoyons votre feuillet T4A par la poste chaque année, à la fin de janvier. Vous pouvez également accéder à un double du feuillet en ligne à partir du Centre de documents.
Plus d'une source de revenu
Vous êtes probablement passé d'une source de revenu unique à des sources de revenu multiples pendant la retraite. Ces nouvelles sources peuvent comprendre des versements du Régime de pensions du Canada (RPC) et de la Sécurité de la vieillesse (SV), ainsi que des revenus de réemploi et de placement.
L'Agence du revenu du Canada (ARC) établit les taux de l'impôt sur le revenu à prélever sur vos rentes. Vous pouvez vérifier le montant mensuel d'impôt sur le revenu prélevé sur votre rente du RREO en ouvrant une session dans votre compte.
Fractionnement de votre revenu de pension
Votre revenu de retraite est-il plus élevé que celui de votre conjoint, ou le revenu de celui-ci est-il plus élevé que le vôtre? Le fractionnement du revenu de pension peut vous aider à réduire le montant d'impôt à payer par votre ménage. Si vous y êtes admissible, vous pouvez allouer, au moment de produire votre déclaration annuelle de revenus, jusqu'à la moitié de votre revenu de pension à votre conjoint (par mariage ou union de fait).
Établir la bonne proportion dépend de votre situation particulière. Consultez le site Web de l'ARC pour savoir si vous êtes admissible. Si c'est le cas, consultez un fiscaliste pour trouver le partage optimal entre vous et votre conjoint.
Assurance maladie complémentaire
Si vous avez des questions d'ordre fiscal à propos de votre régime d'assurance maladie, adressez-vous directement à l'organisation concernée.
- RAEO au 1 800 267-6847 ou 519 888-9683
- Johnson Inc. au 1 877 406-9007 ou 416 920-7248
Réduisez la probabilité d'une facture d'impôt
Vous aurez peut-être une facture d'impôt à payer si vous avez d'autres sources de revenu. Ces autres sources comprennent, sans s'y limiter, les prestations du RPC ou de la SV, le revenu de placements, le revenu d'un emploi ou le revenu du réemploi. Vous avez quelques options si vous souhaitez réduire votre facture d'impôt.
Premièrement, vous pouvez augmenter le montant d'impôt prélevé sur votre rente du RREO chaque mois pour réduire le montant que vous devrez payer au moment de produire votre déclaration de revenus.
Deuxièmement, vous pouvez allouer jusqu'à la moitié de votre revenu de pension à votre conjoint aux fins d'imposition. C'est ce qu'on appelle le fractionnement du revenu de pension. Il s'agit d'une solution intéressante si vous voulez réduire la facture d'impôt de votre ménage. Si vous y êtes admissible, vous pouvez allouer, au moment de produire votre déclaration annuelle de revenus, jusqu'à la moitié de votre revenu de pension à votre conjoint (par mariage ou union de fait).
Avez-vous avantage à fractionner votre revenu de pension?
Le fractionnement du revenu de pension est particulièrement avantageux lorsque l'un des conjoints a un revenu de retraite beaucoup plus élevé que l'autre. En termes simples, l'impôt combiné à payer si deux conjoints ont des revenus de retraite similaires est moins élevé que celui à payer si un des conjoints a un revenu plus élevé.
Si vous y êtes admissible, vous pouvez allouer, au moment de produire votre déclaration annuelle de revenus, jusqu'à la moitié de votre revenu de pension à votre conjoint (par mariage ou union de fait). Par exemple, si votre rente est de 50 000 $ et que votre conjoint n'a aucun revenu, vous pouvez lui allouer 14 000 $. Vous réaliserez ainsi une économie d'impôt d'environ 1 987 $. Quelques calculs pourraient être nécessaires pour trouver le partage optimal, mais l'avantage financier peut être important.
Nous vous recommandons de consulter un comptable fiscaliste afin de déterminer si le fractionnement du revenu de pension peut s'avérer avantageux pour vous, puisqu'il s'agit d'une décision complexe qui doit être prise en fonction de votre situation financière personnelle. Vous pouvez également obtenir de plus amples renseignements auprès de l'Agence du revenu du Canada.
Par ailleurs, il est important de vous rappeler que, en vertu des lois gouvernementales, nous ne pouvons pas diminuer le montant d'impôt retenu sur les rentes des retraités qui prévoient également fractionner leur revenu. Nous sommes tenus de prélever de l'impôt en fonction de 100 % de vos mensualités de rente.
Le fractionnement du revenu de pension en trois étapes
Étape 1 : Déterminez si vous êtes admissible
Consultez le site Web de l'Agence du revenu du Canada (ARC) pour connaître les exigences particulières. Pour être admissible, vous devez :
- être marié ou vivre en union de fait;
- être résident du Canada durant l'année d'imposition visée (le bénéficiaire du fractionnement du revenu de pension doit l'être également);
- avoir reçu un revenu de pension admissible, conformément à la définition qu'en fait l'ARC.
Étape 2 : Déterminez ce qui constitue un revenu de pension admissible
Le revenu de pension admissible est le total des sommes suivantes :
- la partie imposable des versements de rentes viagères prévues par un régime de retraite ou un régime de pension;
- les versements de rente et les paiements prévus par un FERR (y compris un fonds de revenu viager) et les versements de rente dans le cadre d'un REER, s'ils sont reçus à la suite du décès du conjoint (par mariage ou union de fait), ou si le retraité est âgé de 65 ans ou plus à la fin de l'année.
Les prestations de la Sécurité de la vieillesse et du Régime de pensions du Canada ne constituent pas des revenus admissibles.
Étape 3 : Présentez une demande auprès de l'ARC
Votre conjoint et vous devez effectuer un choix conjoint sur le formulaire Choix conjoint visant le fractionnement du revenu de pension (T1032). Un seul choix conjoint peut être fait par année d'imposition. Autrement dit, si votre conjoint et vous avez chacun un revenu de pension admissible, un seul d'entre vous peut le fractionner.
Si vous produisez votre déclaration de revenus par voie électronique, conservez le formulaire T1032 au cas où l'ARC voudrait le vérifier. Si vous la produisez sur papier, le formulaire doit être dûment rempli et signé, et votre conjoint et vous devez tous deux en joindre une copie à votre déclaration de revenus. Les renseignements indiqués sur chacun de vos formulaires doivent être identiques.